CCS A 12
/SYC
上海美帆游艇俱乐部有限公司企业标准
Q/SYC 保障 206.06-2021
美帆会计档案管理标准
Meifan accounting file management
2 0 2 1 –05 –01 发布 2 0 2 1–05 –01 实施
上海美帆游艇俱乐部有限公司 发布
前 言
本文件按照GB/T 1.1—2020《标准化工作导则 第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
本文件由上海市美帆游艇俱乐部有限公司提出。
本文件由上海市美帆游艇俱乐部有限公司归口。
本文件起草单位：上海市美帆游艇俱乐部有限公司。
本文件主要起草人：
范围
本文件提出了关于美帆会计档案管理的相关要求。
本文件适用于上海市美帆游艇俱乐部有限公司。
规范性引用文件
GB/T 19024-2008 质量管理 实现财务和经济效益的指南
总则
会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。
会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，移交清楚。接替人员必须认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。
会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作。
已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕。
尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。
整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。
编制移交清册，移交的凭证、账表、公章、现金、支票簿告示文件、资料和其他物品的内容。
会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般会计人员交接，由财务主管监交；财务总监交接，由执行总经理监交，必要时上级主管部门派人会同监交。
移交人员要按照移交清册， 逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
现金、有价证券要根据账簿余额进行点交。库存现金，有价证券必须与账簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。
会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。银行存款账户余额要与对账单核对相符。各种财产物资和债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或与往来单位，个人核对清楚。
移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。
财会主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。
交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签名或盖章，并应在移交清单上注明：单位名称、交接日期、交接人员双方和监交人的职务、姓名、移交清单页数以及需要说明的问和意见等。移交清单一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
接替人员应继续使用原来的账簿，不得自行立新账，以保持会计记录的连续性。
会计人员临时离职时或因事因病不能到职工作的，财务总监或总经理指定人员接替或代理。
部门撤销或合并时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制决算，未移交前，不得离职。
附则
本制度中有关内容与上级政策法规精神不符的，按上政策法规执行。